По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), ежегодно в результате размывания налогооблагаемой базы бюджеты разных стран мира недополучают от 100 до 240 млрд долларов налогов.

Термин «размывание налогооблагаемой базы и трансфер прибыли» (Base erosion and profit shifting, BEPS) подразумевает стратегии налоговой оптимизации, которые используют транснациональные корпорации – компании, имеющие подразделения в разных странах, – основываясь на различиях национального законодательства.

Результатами начавшейся несколько лет назад работы по борьбе с BEPS стали представленные ОЭСР в октябре прошлого года серия отчетов и план из 15 пунктов, содержащий, в частности, требование о предоставлении сводных отчетов по странам для транснациональных корпораций. 27 января 2016 года 31 государство, включая Швейцарию, подписали многостороннее соглашение об обмене сводными отчетами. Кроме того, министры финансов стран, входящих в G20, выразили поддержку минимальным стандартам плана ОЭСР.

Сводный отчет по странам содержит информацию о распределении выручки корпорации, уплаченных налогов и других ключевых показателей между разными налоговыми юрисдикциями. В нем также указываются данные об основных видах экономической деятельности. Такой документ должны будут представлять транснациональные корпорации, консолидированная выручка которых превышает 750 млн евро или эквивалентную сумму в национальной валюте по состоянию на 1 января 2015 года. По оценкам Федерального совета, новое правило затронет около 200 компаний, штаб–квартиры которых находятся в Швейцарии.

Разработанный механизм предусматривает ежегодный автоматический обмен сводными отчетами между странами, в которых расположены подразделения транснациональных корпораций. Правительство Конфедерации сообщает, что эти данные предназначаются исключительно для налоговых органов и не будут публиковаться.

Швейцарии для внедрения такой системы на практике осталось ратифицировать Конвенцию Совета Европы и ОЭСР, получившую 18 декабря 2015 года от парламента «зеленый свет». Кроме того, поддержкой обеих палат предстоит заручиться и подписанному многостороннему соглашению об обмене сводными отчетами по странам, а также соответствующему федеральному закону. 

В том случае, если оба документа, получив одобрение парламента, не будут вынесены на референдум, обязанность составлять сводные отчеты по странам вступит в силу для расположенных в Швейцарии ТНК в 2018 году, а система автоматического обмена начнет функционировать в 2020 году. Следует отметить, что в большинстве стран, принявших законодательство о сводных отчетах, первым отчетным периодом станет уже 2016 год.

В опубликованном пресс–релизе Федерального совета говорится, что решение о том, с какими именно странами Швейцария станет обмениваться информацией, будет принято после внедрения необходимой законодательной базы. В число стран, подписавших многостороннее соглашение об обмене сводными отчетами, из представителей постсоветского пространства пока вошла только Эстония.

Добавим, что параллельно на прошлой неделе Еврокомиссия представила собственный проект, направленный на повышение налоговой прозрачности крупных компаний, имеющих филиалы в разных странах. Новая директива предусматривает публикацию транснациональными корпорациями с выручкой свыше 750 млн евро сводной декларации по странам, включающей их финансовые результаты и данные об уплаченных налогах. Это требование распространится на все компании, имеющие подразделения в странах ЕС, независимо от местонахождения их штаб–квартиры.

«Panama Papers не внесли изменений в рабочий план, но усилили нашу решимость добиться того, чтобы налоги уплачивались там, где была получена прибыль», – заявил еврокомиссар по финансовым рынкам Джонатан Хилл. Сообщается также, что Брюссель намерен «как можно скорее» составить общий список налоговых гаваней, который будет действовать во всех странах Евросоюза. Сегодня Панама, где зарегистрирована компания Mossack Fonseca, стоящая у истоков дела «Панамские документы», входит в такой перечень лишь в восьми европейских странах.